登陆
32 浏览二十届三中全会与地税局税警银协同稽查机制分析
第一章 引言
1.1 研究背景
随着我国经济活动日益复杂化，涉税违法行为呈现出链条化、跨域化、智能化等新特征，传统税务机关“单兵作战”的稽查手段已难以应对日益严峻的风险挑战。尤其是在数字经济、虚拟交易、逃避监管等新型业态频发的背景下，涉税案件逐渐呈现出“经济+刑事+金融”三位一体的复合型特征。
党的二十届三中全会明确提出：“推进税收征管体制改革，健全协同高效的监管机制，提升税收治理能力。”这一表述不仅赋予税务机关更高的制度责任，也为“税警银”三方稽查协同体系的完善提供了顶层设计与改革动能。
1.2 研究目的
本研究聚焦在税收治理现代化背景下，探索地税局如何整合税务、公安与金融机构优势资源，健全“税警银”联动机制，提升稽查精准性与风险防控能力，从而为落实三中全会提出的高效监管目标、优化营商环境、维护公平税负提供理论支撑与实践路径。
1.3 研究方法
本文采用文献归纳、案例分析与系统建模相结合的方法，通过政策梳理、制度演化分析及典型城市实地稽查机制对比，构建一套具有现实可行性的“税警银”协同机制建议模型。
第二章 二十届三中全会对税收协同治理的制度引导
2.1 三中全会关于税收征管的改革精神
三中全会对税收征管改革提出了三大关键词：数字化、法治化、协同化。其中“协同化”尤为重要，强调部门间资源整合、信息共享与执法联动。税务机关被明确为基层治理主力军之一，其职责正从“征收机关”向“综合治理节点”拓展。
2.2 税收治理的现实困境
当前，地税局在应对虚开发票、洗钱逃税、空壳企业逃避责任等问题时，存在以下困境：
税务部门取证权有限，难以穿透资金链和交易链；
公安机关案源不足，涉税刑事案件侦办存在延迟；
银行数据独立封闭，税务账户资金流缺乏追溯渠道；
信息壁垒与程序不畅，联动机制运行形式大于实效。
2.3 协同稽查的战略必要性
构建“税警银”联动机制是实现精准稽查的制度性解决方案。税务部门掌握申报与开票信息，公安机关具备刑事侦查能力，银行系统则可追踪资金流向与账户活动，三者协同可形成“信息共享、风险共控、责任共担”的治理合力。
第三章 税警银协同稽查机制的运行逻辑与实践样态
3.1 协同机制基本逻辑
“税警银”协同稽查是以税务机关为牵头主体，联合公安、银行等相关部门，在案件预警、数据共享、联合查办、信息反馈等方面建立协同流程，以实现涉税违法案件发现早、处置快、打击准的目标。
3.2 协同流程设计
案件识别阶段：地税局利用大数据分析技术识别发票异常、收入异常、申报异常等行为；
风险传递阶段：对高度疑似虚开发票、骗取退税等案件，推送公安机关；
资金协查阶段：税警联合向银行发送账户调查请求，必要时冻结资金；
案件处理阶段：对符合立案标准的案件由公安介入侦办，税务辅助取证；
结果通报与执法闭环：案件执行情况在“税警银”平台统一通报、归档与分析。
3.3 实践案例：A市“税警银”协同试点模式
A市地税局于2021年建立“税警银”联查中心，联合设立办公点，推行“预警、联查、打击”三段式协作模型。一年来，联查疑点企业268户，公安部门立案处理72起，挽回税款损失超1.2亿元，协同效率显著提升。
第四章 当前地税系统“税警银”联动机制面临的难题
4.1 数据共享机制不畅
税务、公安、金融机构之间缺乏统一数据接口与授权协议，信息传输存在“技术可达、法律不可达”问题，数据无法及时共享。
4.2 协查权限法律依据不足
当前税务机关对银行账户调查取证主要依赖协作意愿，缺乏法定强制力，导致金融协查响应率不高、时间滞后。
4.3 联动机制常态化不足
多数地市“税警银”联动多以专项行动形式存在，缺乏常态化、制度化安排，难以形成持续、高效的协同治理生态。
4.4 人员能力结构不适配
地税稽查人员对金融监管、刑法处理、资金监测等知识掌握有限，缺乏跨部门联查的复合能力，制约机制效能。
第五章 基于三中全会精神的税警银协同机制优化路径
5.1 构建信息互联平台
由国家税务总局牵头建立“涉税风险协同治理平台”，统一税务、公安、银行间数据接口标准，实现纳税人身份、账户、资金、开票等关键数据同步可查。
5.2 健全制度与法律授权
推动出台《协同稽查信息使用条例》《税收联动稽查程序规范》，明确税务机关对涉税资金账户的查询权、公安机关涉税线索受理义务及银行配合边界，强化协作行为法治基础。
5.3 推动组织机制规范化
建议地市级税务局设立“税警银联查办公室”，固定人员编制与职责分工，纳入年度绩效考核与问责机制，保障机制运行常态化、责任化、制度化。
5.4 提升税务人员复合能力
系统培训稽查人员掌握银行账户分析、涉税犯罪识别、侦查配合程序等知识，逐步打造“法律+财务+数据+协调”型一线队伍。
第六章 未来展望与政策建议
6.1 国家层面：建立顶层制度供给体系
制定协同稽查顶层设计规划；
完善跨部门数据合规使用规范；
推动全国协查平台互联互通。
6.2 地方层面：建设智慧型联动机制
将协同机制嵌入“金税四期”地方模块；
建立高频案件数据库与风险地图；
鼓励地方探索“税务+公安+银行”三方联合风控实验区。
6.3 社会层面：强化信用约束与治理合力
推进“涉税黑名单”跨部门共享；
联动市场监管、工商、法院等部门推动联合惩戒；
引导公众增强税法意识，提升纳税遵从度。
第七章 结论
“税警银”协同稽查机制是提升税收征管质量、打击涉税违法行为、构建协同高效财政监管体系的制度抓手。二十届三中全会为该机制提供了改革方向与政策空间。地税局作为地方财政收入的关键支柱，应主动转型、整合资源、重构流程，在税收法治、数字监管与跨域治理的框架下，实现从“单一执法者”向“协同组织者”的角色跃迁。
未来，税警银机制将成为中国式税收治理体系现代化的重要标志，其机制成熟度将直接决定税务机关应对复杂经济形势、维护国家财政安全的能力水平。