城镇化战略推进中地税局征管效能提升路径——基于二十届三中全会精神

　　城镇化战略推进中地税局征管效能提升路径——基于二十届三中全会精神

　　第一章 引言

　　1.1 研究背景

　　当前，中国式现代化全面推进，城镇化发展已由数量扩张阶段迈入质量提升阶段。党的二十届三中全会进一步明确推进以人为核心的新型城镇化，加快城乡融合和区域协调发展，在此背景下，地方治理体系、财政体制及税收征管体系面临重大调整。尤其是作为基层财政收入组织核心力量的地税局，其征管效能直接关系到城镇化建设的财力保障和税收公平。

　　随着大量农村人口向城市迁移、新兴产业聚集、城市边缘区扩张，地税局面临税源结构复杂、征管对象多元、信息采集困难等挑战。如何落实三中全会精神，主动适应城镇化格局变化，提升地税系统征收管理水平，是当前迫切需要解决的重要课题。

　　1.2 研究目的

　　本文旨在从三中全会改革精神出发，结合当前城镇化发展趋势，剖析地税局在征管效能方面存在的问题，并提出切实可行的提升路径，为地税系统参与城市治理与区域协调发展提供理论支持和政策建议。

　　1.3 研究方法

　　本文采用文献归纳、实地案例分析与制度演绎方法相结合，构建“政策—环境—职能—路径”逻辑框架，系统研究城镇化背景下地税征管效能优化的理论依据与实践路径。

　　第二章 二十届三中全会精神与地税治理现代化

　　2.1 三中全会精神主要内容解读

　　会议强调推进中国式现代化的根本任务，明确提出要加快推进城镇化发展、优化财税体制、建设现代财政制度、提升基层治理效能。具体到税务系统，要求实现“税收治理能力现代化”“提高税收征管效率”“建设数字财政、智慧税务”。

　　2.2 地税局在新型城镇化中的角色定位

　　在国家治理体系中，地税局承载着地方财政收入、税收政策落地、城乡税源统筹、基层财政治理等多重职责。特别是在城镇化快速推进的地区，地税机构是连接人口流动、资源配置、空间扩张与税源变化的核心纽带。

　　2.3 城镇化发展对征管能力提出的新要求

　　1. 税源空间结构重组，郊区与新城区纳税人增多；

　　2. 新兴经济形态（如平台经济、共享经济）涌现，传统税基识别难；

　　3. 人口流动频繁，税务登记、征缴追踪难度增加；

　　4. 城市基层财政支出压力加大，对高效、精准、可持续的征管体系提出更高要求。

　　第三章 当前地税征管效能存在的主要问题

　　3.1 税源管理方式滞后

　　地税局多数仍采用“静态登记+年度稽查”的传统模式，难以覆盖城镇化进程中大量新增市场主体与灵活就业人群，存在税源流失与漏管现象。

　　3.2 基层征管队伍能力不足

　　新城区与城乡结合部普遍存在人员不足、信息滞后、流动人口管理困难，导致税源摸排与风险识别难以深入。

　　3.3 信息系统支撑不强

　　部分地市未建立统一税源大数据平台，征收系统与房产、工商、市场监管、交通等部门数据未能实现实时共享，信息孤岛影响税收协同。

　　3.4 纳税服务智能化水平不高

　　部分基层办税服务厅数字化程度不高，线上办税服务覆盖不全，群众满意度和税收遵从度偏低，影响税收管理的公众基础。

　　第四章 地税征管效能提升的制度逻辑与发展方向

　　4.1 从“结果导向”走向“过程控制”

　　传统征管更多关注税收结果（完成任务数额），现代治理则要求全过程跟踪纳税人行为轨迹，实现从“发现问题”向“预测预警”转变。

　　4.2 从“静态核查”走向“动态识别”

　　依托人口、房产、经营等数据，构建动态税源档案，实现税务信息与城镇规划、产业发展实时同步。

　　4.3 从“单一主体”走向“多元协同”

　　建立地税与住建、公安、市场监管、自然资源等协同征管机制，实现城市治理“共治、共享、共税”的目标。

　　4.4 从“以地为主”向“人地融合”

　　面对新城镇居民及灵活就业者快速增长，征管机制应结合居住信息、就业信息开展全生命周期管理，实现“从户籍人群管理”向“实际人口纳税追踪”的机制转型。

　　第五章 提升征管效能的实践路径探索

　　5.1 构建“智慧税源网格化管理”体系

　　以社区网格为基础，将辖区划分为若干税源网格单元，结合GIS技术对每个单元税收容量、经营主体、人口流动进行动态建模，实现精准识别与差异化管理。

　　5.2 建设“税务数据中台+智能风控系统”

　　通过整合地税内部各类业务系统数据与外部数据资源，搭建数据中台。引入机器学习模型对发票异常、申报偏差、跨区经营等行为进行智能识别，推动风险由“事后稽查”向“事前预警”转变。

　　5.3 推进“线上线下融合”的便民服务

　　推动建设24小时智能办税终端、自助服务区、手机税务APP等，实现服务由“窗口集中”向“随时随地”转变，尤其覆盖新市民、个体工商户、小微企业等重点人群。

　　5.4 建立“地方特色+税务治理”融合机制

　　在城镇化重点区域如开发区、科技园区、物流园等开展“税收+功能区”融合试点，结合区域经济特色优化税收政策引导与专项服务，构建“城镇化+税收治理”新生态。

　　5.5 强化基层征管队伍培训与制度保障

　　制定《基层税务岗位数字能力提升标准》《城乡融合征管手册》，推动网格员与税务员联合执法与联合培训，提升基层一线队伍数字应用与跨界协调能力。

　　第六章 案例分析：S市新城区地税局改革经验

　　6.1 改革背景

　　S市是国家新型城镇化试点市之一，2022年启动以征管效能提升为目标的地税系统改革试点，重点服务新城区、城郊融合带和产业园区。

　　6.2 改革措施

　　1. 实施“智慧网格+地税助手”平台建设，自动归集不动产交易、用电用水记录、营业执照变动等信息；

　　2. 与公安、交通、房管建立“动态人口联管平台”；

　　3. 推出“新市民税务服务专线”，提供智能导税、申报提醒、一键开票等服务。

　　6.3 改革成效

　　试点一年内，辖区内个体工商户税源入库同比增长18%，发票异常行为减少37%，纳税服务满意率由原来的82%上升至95%，改革经验被国家税务总局列入优秀案例库。

　　第七章 结论与政策建议

　　在新型城镇化加速推进的大背景下，地税系统作为地方财政收入的直接执行单位，面临着税源结构变动、征管对象多样化、治理需求精细化等新挑战。党的二十届三中全会为税务系统转型升级指明了方向，即以数字赋能、协同治理、服务导向为核心路径，全面提升征管效能。

　　建议从以下方面着力：

　　1. 高位推动“智慧税务+城乡融合”改革；

　　2. 依托大数据打造“精准、实时、共治”的税收治理体系；

　　3. 强化征管队伍培训与岗位专业化建设；

　　4. 完善法律制度，赋权基层征管机构；

　　5. 推动地税工作融入新型城镇化顶层设计，形成“城—税”互动发展的治理格局。

　　地税局要以更高站位、更广视角、更强能力，服务国家城镇化战略实施，为实现财政可持续与城市治理现代化提供有力支撑。